稅收是財政收入的核心來源，是保障公共服務、民生建設、社會發(fā)展的重要基石。依法納稅是每個公民、企業(yè)法人的法定責任，而納稅人在履行納稅責任的同時，也依法享有對應的合法權利。權利與義務相輔相成、辯證統(tǒng)一，沒有無義務的權利，也沒有無權利的義務。認知、自覺踐行納稅人權利與義務，既是遵紀守法的基本要求，也是營造公平公正稅收環(huán)境、推進稅收法治建設的關鍵所在。
納稅人的權利，是法律法規(guī)賦予納稅人的合法權益，是規(guī)范稅務執(zhí)法、保障納稅主體合法利益的制度保障，依據稅務總局相關公告及稅收征管法規(guī)定，納稅人享有十四項法定核心權利，貫穿納稅全流程。
首先是稅收知情權，納稅人有權了解稅收法律法規(guī)、政策規(guī)定、辦稅流程、所需資料、計稅依據以及涉稅爭議的救濟途徑等，稅務機關有義務如實告知、清晰解讀，保障納稅人透明辦稅、明白納稅。其次是保密權，稅務機關需依法為納稅人的商業(yè)秘密、經營信息、個人隱私保密，非經法定情形或納稅人許可，不得擅自對外泄露，而納稅人的稅收違法行為信息不屬于保密范疇。
同時，納稅人享有稅收優(yōu)惠權，可依據各類稅收政策，依法享受減免稅、退稅、抵扣等優(yōu)惠政策，這是扶持市場主體、惠及民生的重要制度落地保障。針對特殊辦稅場景，納稅人擁有延期申報、延期繳納稅款權，因特殊困難無法按期申報或繳納稅款的，可依法依規(guī)申請延期，避免非主觀惡意的涉稅懲戒。對于多繳的稅款，納稅人擁有申請退稅權，可依法要求稅務機關核實并退還多繳稅款，保障自身財產權益。
在辦稅服務與涉稅辦理層面，納稅人可委托稅務代理權，自主委托合規(guī)的稅務代理人辦理稅務登記、納稅申報、涉稅咨詢、復議訴訟等業(yè)務，降低辦稅成本。面對稅務執(zhí)法行為，納稅人擁有陳述申辯權，可對稅務機關的認定、處罰決定提出異議、陳述事實、申辯理由，且稅務機關不得因納稅人正常申辯而加重處罰。
在稅務檢查與執(zhí)法環(huán)節(jié)，納稅人有權拒絕無合規(guī)手續(xù)的稅務檢查，對于未出示稅務檢查證、稅務檢查通知書的檢查行為，可依法拒絕。若面臨大額稅務行政處罰，納稅人享有聽證權，可依法申請聽證，維護自身合法權益。此外，納稅人還擁有稅收法律救濟權，對稅務機關的行政決定不服的，可依法申請行政復議、提起行政訴訟，因稅務機關執(zhí)法不當遭受損失的，可依法申請賠償，同時有權索取各類稅收憑證，留存辦稅依據。
權利的行使以履行義務為前提，依法履行納稅義務是納稅人的核心準則，也是稅收征管秩序平穩(wěn)運行的基礎。根據稅收征管相關法律法規(guī)，納稅人需嚴格履行八項核心法定義務。
一是依法稅務登記義務，納稅人設立、變更、注銷涉稅主體信息時，需按規(guī)定時限、流程辦理稅務登記，夯實稅收征管基礎。二是規(guī)范建賬管票義務，需依法設置、保管賬簿及涉稅資料，規(guī)范開具、使用、取得、保管發(fā)票，確保財務核算、票據管理合法合規(guī)、真實完整。三是制度備案義務，納稅人的財務會計制度、會計核算軟件需按規(guī)定向稅務機關備案，保障稅務核算與財務核算有效銜接。
四是合規(guī)使用稅控裝置義務，需按要求安裝、規(guī)范使用稅控裝置，不得擅自損毀、篡改、停用，保障涉稅數據真實可追溯。五是按時如實申報義務，無論當期是否產生應納稅款，均需按期、真實、準確辦理納稅申報，杜絕虛假申報、逾期申報等違規(guī)行為。六是按期足額繳稅義務，這是納稅人核心的義務，需按照稅務核定的期限、金額繳納稅款，杜絕偷稅、漏稅、欠稅等違法行為。
七是代扣代收稅款義務，負有代扣、代收稅款責任的扣繳義務人，需依法履職，及時足額代扣代繳、代收代繳稅款，履行代扣報備責任。八是接受稅務檢查義務，需主動配合稅務機關依法開展的稅務檢查、核查工作，如實提供涉稅資料、說明相關情況，不得隱瞞、拒絕、阻撓合規(guī)執(zhí)法檢查。
納稅人的權利與義務，是稅收法治體系的一體兩面，辯證統(tǒng)一、密不可分。權利是對納稅人合法權益的保護，彰顯稅收執(zhí)法的公平與溫度，讓納稅主體安心辦稅、依規(guī)經營；義務是對納稅主體的規(guī)范與約束，保障稅收收入穩(wěn)定，守護公共利益與社會公平。只講權利不講義務，會導致稅收秩序混亂、稅源流失；只講義務不講權利，會損害納稅人合法權益、違背法治公平原則。對于廣大中小微企業(yè)而言，把控涉稅權責、實現合規(guī)辦稅經營，是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的核心關鍵，而的財稅服務機構，正是企業(yè)銜接稅收政策、落實辦稅權責的重要橋梁。
昊日(保定)企業(yè)管理咨詢有限公司成立于2020年，是一家專注為中小微企業(yè)提供工商財稅、商務配套、資質辦理的綜合性服務機構。公司深耕本地企業(yè)服務市場多年，深諳中小微企業(yè)經營發(fā)展痛點與涉稅難點，始終聚焦企業(yè)全生命周期經營需求，打造成熟完善的一站式企業(yè)服務體系，業(yè)務覆蓋公司注冊、變更注銷、代理記賬、財稅籌劃、財務外包、各類資質辦理等全品類服務，可一站式解決企業(yè)工商辦理、財稅合規(guī)、資質申辦等各類經營難題。公司團隊配置完善、服務體系成熟，現有員工20余名，專屬外勤人員10名，深耕行業(yè)積累豐富實操經驗，長期與豆丁信息達成核心服務合作，累計服務本地企業(yè)超500家。自成立以來，公司始終秉持、、靠譜的服務理念，對接稅收政策要求，助力合作企業(yè)清晰知曉納稅權責、規(guī)范涉稅操作、規(guī)避經營風險，切實幫助企業(yè)落實依法納稅義務、合法維護自身涉稅權益，助力企業(yè)合規(guī)經營、發(fā)展，讓企業(yè)經營更省心、更安心。
對于廣大納稅人而言，既要樹立誠信納稅、依法履職的責任意識，主動遵守稅收法律法規(guī)，自覺履行各項納稅義務，杜絕各類涉稅違法行為，以合規(guī)經營、誠信納稅踐行社會責任；也要樹立依法維權、理性辦稅的法治意識，主動學習稅收政策，清晰知曉自身合法權利，在涉稅事項辦理、稅務執(zhí)法過程中，合理、合法、合規(guī)維護自身權益。
對于稅務機關而言，需堅持執(zhí)法與服務并重，一方面嚴格規(guī)范執(zhí)法流程，落實稅收征管要求，引導納稅人履行法定義務；另一方面主動優(yōu)化納稅服務，普及稅收政策，暢通維權渠道，保障納稅人各項權利落地見效，構建和諧、公平、透明的征納關系。